Налоговая учетная политика есхн пример

Содержание

Как рассчитать ЕСХН в 2017 году: ставка, отчетность, налоговая декларация, пример расчета, учетная политика и прочее

Налоговая учетная политика есхн пример

Для России крайне важно поддерживать сельское хозяйство. Поэтому был введён режим ЕСХН для упрощения налоговой нагрузки предпринимателям, работающим в такой сфере. Как и любая другая система налогообложения, ЕСХН имеет ряд нюансов при переходе, работе и заполнении отчётных ведомостей.

Единый сельскохозяйственный налог: понятие и условия применения

ЕСХН расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. Закон говорит, что это специальная система налогообложения для предпринимателей и организаций, занимающихся производственной деятельностью в сельскохозяйственном направлении. Этот режим призван упростить налогообложение в рассматриваемой сфере и заменить некоторые основные налоги:

  • для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ;
  • организациям — налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость, кроме экспортной продукции;
  • имущественный налог. Исключение составляют объекты имущества, определённые в налоговой базе.

Кем может применяться ЕСХН

Применять режим могут только предприниматели и организации, которые занимаются производством, переработкой и реализацией сельхоз продукции. Существенный момент, что все три условия должны сочетаться. А также важным условием для использования ЕСХН является то, что доход сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода предприятия.

Перейти на ЕСХН можно, если сельхозпродукция составляет не менее 70% от дохода

Важно знать: с начала 2017 года в правила внесены изменения. Переходить на ЕСХН смогут предприниматели и организации, осуществляющие услуги в области сельского хозяйства.

ИП и организации, специализирующиеся на рыбном промысле, могут использовать исследуемый режим налогообложения при соблюдении условия о 70 процентах от общего дохода, а также при количестве работников менее 300 человек. Свою деятельность они обязаны осуществлять на собственных судах или по договору фрахта.

Согласно статье 346.2 НК РФ к товарам сельского хозяйства относят продукцию:

  • растениеводства;
  • животноводства;
  • уловы биоресурсов;
  • рыбная, произведённая вне исключительной экономической зоны России;
  • итог выращивания рыб и других биоресурсов.

Стоит отметить, какие ИП и организации не имеют права использовать ЕСХН:

  • деятельность которых основана на игорном бизнесе;
  • бюджетные организации;
  • ведущие производство подакцизных товаров (табак, алкоголь и прочие);
  • не являющиеся производителями товаров сельского хозяйства.

Переход на ЕСХН

При первоначальной регистрации ИП или организации требуется в течение тридцати суток подать уведомление об использовании налогового режима. В противном случае будет автоматически установлен ОСНО. Переход осуществляется один раз за год.

При действующем бизнесе переход происходит с начала года. Однако подача уведомления должна быть произведена до 31 декабря. Подаются документы двумя экземплярами в налоговое учреждение по месту регистрации.

Переход на ЕСХН делается через подачу заявления в ФНС

Ставка ЕСХН и оплата

Исследуемый налоговый режим является упрощённым (не путать с УСНО). Система включает в себя:

  • единый налоговый период равняется году;
  • срок отчётности для оплаты аванса равен полугоду. Стоит уточнить, что декларация по этому периоду сдаче не подлежит;
  • ЕСХН сходен с УСН по налоговой базе (разница доходов и расходов);
  • фиксированная ставка равна 6%.

Налог рассчитывается по произведению налоговой базы и ставки. База состоит из разности доходов и расходов, которая может уменьшаться при наличии убытка. Причём запись убытка переходит в расходы. Они могут фиксироваться и переноситься по уплате в течение 10 лет. Ставка в этом случае составит 0%.

В какие сроки уплачивается налог

Уплату авансового платежа, рассчитываемого по доходам за полугодие, следует проводить не позже 25 суток с момента завершения периода. В текущем и следующем году это означает, что крайняя дата 25 июля.

Платить полный налог необходимо по результатам года, не позднее 31 марта. При расчётах берётся разность уплаченного аванса в первом полугодии.

Важно знать: последний срок подачи декларации совпадает со сроком крайней выплаты налога. Просрочка грозит штрафами, начисляются пени.

Пример расчёта авансового платежа за полугодие и суммы по итогам года для ИП

ИП Алексеев А.Ю. в течение первого полугодия 2016 г. имел доходы в размере 700000 рублей. При этом на расходы ушло 540000 рублей. Авансовый платёж при расчётах получился 9600 рублей: (700000 – 540000) x 6%. Он подлежит оплате до 25 июля 2017 года.

В следующие полгода наш предприниматель имел доходы равные 850000 рублей, расходы получились на уровне 550000 рублей. Данные цифры позволяют провести расчёт, итогом которого получится налог равный 18000 рублей: (1550000 – 1090000) x 6% – 9 600 руб.

Форма оплаты: платёжное поручение или интернет-платёж

Проводят оплату по ЕСХН через интернет-банк или обычным переводом.

Заполнить платёжное поручение можно для заполнения вручную, в электронной форме.

При заполнении документа следуйте правилам:

  • поля заполняются слева направо начиная с первой ячейки. Если какие-либо ячейки остались без заполнения, то ставится прочерк;
  • показатели сумм указываются в целых рублях, при этом округление происходит в сторону нуля в значениях меньше 50 копеек. Если значение больше, округляется в сторону целого рубля;
  • заполнять нужно печатными буквами заглавного регистра;
  • используется шариковая ручка только чёрного или синего цвета;
  • если документ заполняется на компьютере, то выдерживается шрифт Courier New, высота которого 16–18 пунктов;
  • обязательна нумерация страниц (001, 002 и т. д.);
  • запрещено скреплять страницы степлером. Если есть такая необходимость, то допускается использование канцелярской скрепки;
  • нельзя пользоваться корректирующими средствами, оставлять в бланке ошибки и исправления;
  • штрафы в документе не прописываются.

Фотогалерея: образцы декларации

Страница 1 налоговой декларации ЕСХН Страница 2 налоговой декларации ЕСХН Страница 3 налоговой декларации ЕСХН

Нулевая декларация

При изначальном выборе ЕСХН как основного режима налогообложения может возникнуть ситуация, при которой за отчётный год не велась деятельность. Тогда следует подавать нулевую декларацию. Она имеет схожесть с нулевой при УСН. Практически на месте всех значений ставятся прочерки. А также не забывайте указывать объект налогообложения — только доходы минус расходы.

Отчётность при получении субсидий

Сельское хозяйство часто поддерживается государством. Выделяемые субсидии обязательно учитываются как доходы и облагаются налогом. Их учёт происходит пропорционально расходованию. В ситуации, когда величина субсидий превышает их расход, то полученную между ними разность полностью учитывают при отражении отчёта в декларации.

Как отражаются возвраты в ЕСХН

Ситуации, связанные с возвратами продукции, должны фиксироваться в книге учёта расхода и дохода. Важно иметь подтверждение возврата в виде чека или квитанции. При этом налоговая база уменьшается.

Отчётность предприятия с наёмными работниками

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по системе ЕСХН, уплачивают НДФЛ с заработной платы наёмных сотрудников.

Если на предпринимателя трудятся наёмные работники, налог с их зарплат рассчитывается отдельно

Учётная политика

Ведение деятельности на ЕСХН предполагает уплату налога на основе разности доходов и расходов. Чтобы контролировать эту систему, в том числе и со стороны государства, требуется вести учёт.

Одним из таких элементов является КУДиР. Она должна быть прошита и пронумерована. Каждый новый налоговый период следует заводить новую книгу.

Все операции заносятся в строгом хронологическом порядке и подтверждаются документом.

Разработка налогового учёта осуществляется ещё на стадии планирования бизнеса. Следует внимательно изучить документацию, ведение инвентаризации и прочие моменты. Учётная политика оформляется в налоговых органах.

Если ИП используют для целей учёта КУДиР, то организации формируют бухгалтерский учёт. Соответственно необходим грамотный и надёжный бухгалтер. Помните, что при совмещении разных систем налогообложения применяется раздельный учёт.

Учётную политику делят на две составляющих: для налоговой и бухгалтерия. ИП не нужно разрабатывать второй вид. Суть первой отражается только в ведении всех документов, подтверждающих доходы и расходы, составление налоговой базы. Большего государство не требует.

Правила формирования бухгалтерской учётной политики определены в ПБУ 1/2008 «Учётная политика организаций», утверждённом приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н:

  • рабочий план счетов;
  • формы первичных документов;
  • регламент и частоту проведения инвентаризаций;
  • график документооборота;
  • иные необходимые для организации бухучета решения.

: система налогообложения ЕСХН для ООО и индивидуальных предпринимателей

Перейти на ЕСХН и самостоятельно рассчитать сумму налога не составляет трудности. Однако следует учитывать многие нюансы, связанных с учётом расходов и доходов. Поэтому старайтесь заранее просчитывать все моменты ведения сельскохозяйственного бизнеса.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalogovyiy-rezhim-eshn-vo-vseh-podrobnostyah.html

Учет по ЕСХН

Налоговая учетная политика есхн пример

Данный режим представляет собой налоговую систему, в рамках которой налогоплательщики обязаны вести налоговый учет ЕСХН. Ведение учета подразумевает фиксаций показателей, полученных в ходе деятельности предприятия.

Доходами ООО на ЕСХН считаются выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, поступившая в кассу предприятия или на расчетный счет. Поступления от другой деятельности, а также заемные средства и выплаты от учредителей не будут считаться доходам.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Размер поступлений определяется на основании записей в КУДиР, которую обязано вести ООО. Исчисление налога происходит на основании оформленных записей и при помощи формулы:

Налог ЕСХН = (поступившая выручка – произведенные расходы)*6%.

Порядок исчисления налога и виды расходов, которые могут быть приняты в учет, указаны в главе 26.1 НК РФ. Обязательным видом отчетности для ООО в 2017 году также является декларация ЕСХН, которая подается ежегодно до 31 марта. В отчете указывается общий объем доходов и расходов за год. Дополнительно за полугодие предоставляется авансовый расчет.

Заполнение книги доходов и расходов

Бухгалтерский и налоговый учет организации на ЕСХН ведется на основании КУДиР. Образец книги можно посмотреть и скачать здесь: [Образец КУДиР]. Дополнительно правила ведения регистра прописываются в учетной политике предприятия.

Книга может заполняться в письменном виде, а может вестись в электронном варианте. Каждый вариант предполагает подачу заполненного регистра по завершению налогового периода. КУДиР должна быть прошита, пронумерована и заверена подписями ответственных лиц, а также печатью организации, если она есть.

Регистр заполняется  на основании первичной документации. Поочередно вносятся реквизиты каждого документа, включая сведения о полученных суммах. Итоги подводятся ежеквартально, для оплаты авансовых начислений.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Налоговый учет по ЕСХН ведется согласно утвержденному порядку и на основании итогов деятельности компании за расчетный период.
  2. Налоговый учет доходов и расходов при ЕСХН осуществляется по формуле, в которой основным компонентом является полученный доход.
  3. Доходом являются только поступления в кассу и на расчетный счет предприятия, которые были зачислены за реализованную сельскохозяйственную продукцию. Не является доходом предприятия средства, переданные учредителями в уставной капитал, займы и выплаты по другому виду деятельности.
  4. Декларация по ЕСХН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕСХН]) заполняется на основе КУДиР – основного регистра, ведущегося на данном налоговом режиме ответственным лицом предприятия.
  5. Допускается рукописный и электронный варианты регистра.
  6. Книга должна быть прошнурована, пронумерована, заверена подписью должностного лица и печатью предприятия, при ее наличии.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ЕСХН для ООО

Вопрос: Здравствуйте, наше крестьянское хозяйство перешло на ЕСХН. Помимо производства и реализации сельскохозяйственной продукции мы занимаемся пассажирскими перевозками, поскольку приходится доставлять сотрудников до своего рабочего места, а в остальное время микроавтобус простаивает.

Все доходы, полученные от данной деятельности, мы также включали в начисления по ЕСХН, оплачивали налог и своевременно сдавали декларацию. Сейчас у нас провели налоговую проверку и по ее результатам начислили значительный штраф за неправильное исчисление налога и нарушение при ведении учета, обязав нас перевести на ЕНВД пассажирские автоперевозки.

Подскажите, правомерно ли такое требование  и можем ли мы оспорить штрафные санкции через суд?

Ответ: Здравствуйте. Ваша ситуация является типичным примером нарушения действующего налогового законодательства. Прежде всего, нужно начать с того, что гл.26.

1 НК РФ указано, что доходом для исчисления налога на ЕСХН являются средства, поступившие от реализации сельскохозяйственной продукции. Доход от пассажирских перевозок таковым не является и подпадает под другой вид налогообложения – ЕНВД.

  После начала оказания таких услуг, вы обязаны были подать заявление в ИФНС о переводе данной деятельности на ЕНВД, а после этого начать предоставлять в инспекцию соответствующую декларацию.

У вас же, все поступления были указаны как доходы по ЕСХН, а значит, во-первых, образовалась переплата по единому сельхозналогу и недоплата по ЕНВД, а во-вторых, за не предоставление декларации по «вмененке» на  предприятия будет наложен соответствующий штраф.

В свою очередь распределение расходов при совмещении ЕНВД и ЕСХН происходит на основании положений ст. 346.6 и 346.18 НК РФ, где указано, что затраты исчисляются пропорционально  доходным долям по каждому режиму.

Иными словами, наложенный штраф является абсолютно законным, и вы вряд ли сможете оспорить вынесенное решение в судебном порядке.

Список законов

  • Гл. 26.1 НК РФ
  • Ст. 346.6 НК РФ
  • Ст. 346.18 НК РФ

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец КУДиР
  • Образец декларации по ЕСХН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Учет по ЕНВД
  • Наличный расчет
  • Уставный капитал
  • Налоговая отчетность

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/uchet-po-esxn/

Учетная политика при ЕСХН – особенности формирования

Налоговая учетная политика есхн пример

Учетная политика ЕСХН отражает организационные и учетные нюансы деятельности сельхозкоммерсанта. Что предусмотреть в учетной политике ЕСХН и как ее составить, расскажет наш материал.  

Учетная политика ЕСХН

Учетная политика ИП на ЕСХН

Учетная политика фирмы на ЕСХН

Какие особенности учета имущества коммерсанта на ЕСХН отразить в учетной политике?

Итоги

Учетная политика ЕСХН

ЕСХН — специальный налоговый режим, поэтому, начиная разговор об учетной политике (УП) для применяющих ЕСХН коммерсантов, необходимо исходить из общих требований Налогового кодекса.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 313 НК РФ в своей УП для целей налогообложения налогоплательщик устанавливает правила ведения налогового учета при осуществлении своей деятельности.

При этом от коммерсанта потребуется:

  • разработать УП еще до начала своей работы;
  • утвердить УП приказом руководителя;
  • применять последовательно из периода в период;
  • корректировать УП в необходимых случаях (при изменении законодательства, при осуществлении новых видов деятельности и др.).

Формируя УП и определяя правила налогового учета, спецрежимнику-сельхозтоваропроизводителю необходимо учесть требования ст. 346.5 НК РФ.

В п. 8 указанной статьи сформулировано основное требование к форме налогового учета сельхозкоммерсантов на ЕСХН. Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом:

  • фирмы на ЕСХН — на основании данных бухучета с учетом требований гл. 26.1 НК РФ;
  • ИП на ЕСХН — в специальной книге учета доходов и расходов ИП, утвержденной приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

Таким образом, применяющие ЕСХН фирмы должны формировать УП двух видов:

  • для целей бухучета;
  • налоговую УП.

Оформить их можно в виде утвержденных руководителем двух отдельных документов или в форме единой УП, в которой нюансам бухгалтерского и налогового учета отведены отдельные разделы.

Для ИП на ЕСХН, отражающих доходы и расходы в специальной книге, форма и порядок заполнения которой утверждены законодательно, УП для целей бухучета не нужна — им позволено этот вид учета не осуществлять (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о бухучете).

Однако УП для целей налогового учета ИП лучше оформить. Для чего? Расскажем в следующем разделе.

Учетные нюансы для применяющего ЕНВД коммерсанта смотрите в материале «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Учетная политика ИП на ЕСХН

На первый взгляд, требование к оформлению УП для предпринимателя на ЕСХН кажется избыточным по той причине, что гл. 26.1, посвященная вопросам ЕСХН, не предусматривает многовариантности способов и методов учета доходов и расходов, а переписывать в УП один к одному нормы НК РФ законодательство не требует.

Однако в действительности все не совсем так. Дело в том, что ст. 313 НК РФ предусматривает, что данные налогового учета должны подтверждаться:

  • первичными учетными документами;
  • аналитическими регистрами налогового учета;
  • расчетами налоговой базы.

Это означает, что ИП в своей УП обязаны предусмотреть следующие важные аспекты:

  • формы применяемых для оформления хозяйственных операций первичных документов;
  • алгоритмы документооборота и процедуры обработки учетной информации;
  • иные важные для целей налогового учета решения.

Поскольку ИП на ЕСХН вправе вести учет своих доходов и расходов как на бумаге, так и в электронном виде, избранный способ также необходимо закрепить в УП.

Кроме того, любой коммерсант заинтересован в сохранности своего имущества, поэтому в УП должны найти отражение вопросы проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также аспекты внутреннего контроля за учетным процессом.

Другим важным нюансом, требующим непременного отражения в УП, является детализация такой учетной процедуры, как раздельный учет — если ИП совмещает ЕСХН с другим режимом налогообложения.

ВАЖНО! На основании п. 1 ст. 346. 1 НК РФ применяющие ЕСХН налогоплательщики вправе совмещать данный спецрежим с иными (предусмотренными НК РФ) режимами налогообложения.

А совмещение режимов — это необходимость ведения раздельного учета, регламент которого в законодательстве не описан. Его необходимо разработать самостоятельно и отразить в УП.

Источник: https://nalog-nalog.ru/esxn/uchetnaya_politika_pri_eshn_osobennosti_formirovaniya/

Образец учетной политики для есхн

Налоговая учетная политика есхн пример

На последнем листе книги указывают количество страниц в ней. 5. Книга должна быть заверена в налоговом органе: а) на бумажных носителях – до начала ее ведения; б) распечатанная электронная книга – не позднее 31 марта следующего года. 6.

Книга ведется на русском языке. 7. Исправления в Книге допускаются. Рядом с исправленной записью надо поставить подпись индивидуального предпринимателя, печать (при наличии) и дату исправления. Порядок регистрации хозяйственных операций в Книге: 1.

В Книге регистрируют в хронологическом порядке хозяйственные операции, в результате которых: а) возникают доходы, которые включаются в налоговую базу по ЕСХН, а именно (п.1 ст. 346.5 НК РФ): — доходы от реализации (ст. 249); — внереализационные доходы (ст.

250); б) образуются расходы, перечисленные в п.2 ст. 346.16 НК РФ. 2.

Учетная политика есхн в 2018 году

Это актуально для следующих сельхозтоваропроизводителей на ЕСХН:

  • перешедших на ЕСХН с иного налогового режима;
  • имеющих на момент перехода ОС и НМА с остаточной стоимостью.

Поскольку списание указанного имущества не может производиться единовременно, а зависит от сроков полезного использования ОС и НМА, в УП необходимо закрепить порядок его определения — если в общеприменяемой классификации (утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) такая информация отсутствует. Общий механизм оформления УП см. в материале «Как составить учетную политику организации (2015)?».

Итоги Фирмы и ИП на ЕСХН при составлении учетной политики должны исходить из основных требований НК РФ и ПБУ 1/2008.

Учетная политика при есхн

НК ).Установите требования к расходам, указанным в подп. 5-7, 9-21, 26 и 30 п. 2 ст. 346.5 НК в соответствии с правилами ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК. 5. Порядок признания доходов и расходов Доходы признаются по кассовому методу, а расходы – по факту оплаты (подп.

1, 2 п. 5 ст. 346.5 НК). 6. Порядок учета расходов на приобретение/ сооружение/ изготовление/ достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение основных средств и нематериальных активов (п. 4 ст. 346.

5 НК) ОС и НМА, стоимость которых уменьшает налоговую базу ЕСХН, должны находиться у налогоплательщика на праве собственности, использоваться в предпринимательской деятельности, иметь срок полезного использования более 12 мес. и первоначальную стоимость более 100 тыс. руб. (п. 1 ст.

256 НК).Порядок учета расходов устанавливается в соответствии п. 4 ст.

Учетная политика есхн 2018: образец пример ответы на частые вопросы

Кроме того, любой коммерсант заинтересован в сохранности своего имущества, поэтому в УП должны найти отражение вопросы проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также аспекты внутреннего контроля за учетным процессом.

Другим важным нюансом, требующим непременного отражения в УП, является детализация такой учетной процедуры, как раздельный учет — если ИП совмещает ЕСХН с другим режимом налогообложения.
ВАЖНО! На основании п. 1 ст. 346.

1 НК РФ применяющие ЕСХН налогоплательщики вправе совмещать данный спецрежим с иными (предусмотренными НК РФ) режимами налогообложения. А совмещение режимов — это необходимость ведения раздельного учета, регламент которого в законодательстве не описан.

Его необходимо разработать самостоятельно и отразить в УП.

Учетная политика при есхн — особенности формирования

Окончательный расчет с казной делается исходя из годовых данных, крайний срок – 31.03 следующего года.

Форма 21 ПФР: образец заполнения В пятом пункте можно прописать сроки сдачи отчетности по ЕСХН, регламентированные законодательством.


Порядок утверждения учетной политики Чтобы принять учетную политику для плательщика единого сельхозналога, нужно действовать по следующему алгоритму:

  • разработать проект документа;
  • согласовать с бухгалтерией и при необходимости внести правки;
  • подписать проект руководителем организации и заверить оттиском печати;
  • зарегистрировать документ, указав дату и номер;
  • издать приказ о вступлении учетной политики в силу.

Законодательство допускает введение новой учетной политики только с начала следующего календарного года.

Ведение учетной политики есхн на предприятии

ЕСХН – учитываются с момента ввода ОС в эксплуатацию/ принятия НМА к бухучету;2) если расходы понесены до перехода на уплату ЕСХН:а) по ОС и НМА со сроком полезного использования (СПИ) до 3-х лет – в течение первого календарного года применения ЕСХН;б) по ОС и НМА со СПИ от 3-х до 15-ти лет – в течение 1-го года применения ЕСХН – 50% стоимости, 2-го – 30% стоимости, 30-го – 20% стоимости;в) по ОС и НМА со СПИ свыше 15 лет – равными долями стоимости в течение первых 10-ти лет.В течение налогового периода расходы признаются равномерно.Порядок определения стоимости ОС и НМА:— если налогоплательщик применяет ЕСХН после государственной регистрации – ОС и НМА учитываются по первоначальной стоимости по правилам бухгалтерского учета;— если налогоплательщик перешел на налоговый режим есхн с иного налогового режима – ОС и НМА учитываются по остаточной стоимости, определяемой в порядке подп. 2 п.

Учетная политика для целей налогообложения на есхн

НК РФ и предусматривают учет стоимости земли в расходах:

  • после фактической оплаты «земельных» прав;
  • при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию указанного права;
  • равномерно в течение определенного периода (не менее 7 лет).

Законодатель установил минимальную временную границу в 7 лет, и с ее учетом сельхозтоваропроизводитель в УП прописывает свой временной период.

Он может быть равен как минимально разрешенному, так и любому временному отрезку, превышающему эту границу (8, 9, 10 и более лет).

Помимо земельных участков, в УП могут найти отражение особенности установления сроков полезного использования ОС и НМА сельхозкоммерсанта.

Учетная политика есхн

Таким образом, сумма ежемесячных расходов составит 108.357 руб. (10.402.300 руб. / 8 лет * 12 мес.). Отражать расходы на землю «Чистое поле» вправе с июня 2017 (с момента регистрации права собственности).

Если Вы совмещаете уплату ЕСХН и ЕНВД, то текст учетной политики Вам следует дополнить порядком организации раздельного учета и механизмом расчета налога в рамках каждого из применяемых налоговых режимов. Как оформить и утвердить документ Учетная политика плательщика ЕСХН оформляется в соответствии с общими требованиями.

Источник: http://02zakon.ru/obrazets-uchetnoj-politiki-dlya-eshn/

Учетная политика при едином сельскохозяйственном налоге

Налоговая учетная политика есхн пример

К примеру, в данном пункте Вы можете предусмотреть следующие условия:

  • Проводки в учете осуществляются в разрезе счетов и субсчетов в соответствие с характером операции;
  • Систематизация данных учета проводится на основании оборотно-сальдовой ведомости (операции с поставщиками и покупателями).

Таким образом, сумму доходов и расходов для целей налогообложения Вам следует определять исходя из показателя, отраженного в оборотно-сальдовой ведомости.

4 Перечень доходов и расходов в целях налогообложения Данные о доходах и расходах, участвующих в расчете налогооблагаемой базы, описывайте исходя из законодательных норм.

НК предусмотрено, что плательщики с/х налога вправе учитывать такие основные виды затрат:

  • приобретение, содержание и обслуживание основных фондов.

Есхн: учетная политика

Объект налогообложения 2. Для расчета ЕСХН использовать объект налогообложения, определяемый как разницу между полученными доходами и понесенными расходами. Организация учета 3.

Налоговую базу для расчета ЕСХН определять на основании данных Книги учета доходов и расходов, которая ведется автоматизированно с помощью ПО «1С».

Данные в Книгу вносить на основании первичных документов отдельно по каждой операции.

Источник: http://pbcns.ru/uchetnaya-politika-pri-edinom-selskohozyajstvennom-naloge/

ЕСХН: учетная политика

Налоговая учетная политика есхн пример

В настоящий момент методологические и организационные аспекты учета ЕСХН разработаны недостаточно. Тем не менее к разработке учетной политики организациям, уплачивающим ЕСХН, нужно подходить очень тщательно. Учетная политика для целей налогового учета по ЕСХН должна включать:

1. Организационный раздел. В него входят:

– график документооборота, где утверждаются формы бухгалтерских справок-расчетов по учету доходов и расходов, учитываемых при определении ЕСХН;

– рабочий план счетов, включающий аналитические счета доходов и расходов, влияющих на исчисление ЕСХН.

2. Методологический раздел. В нем необходимо утвердить порядок определения доходов и расходов, принимаемых и не принимаемых для целей исчисления ЕСХН.

Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСХН, следует разделить на доходы от реализации продукции, работ, услуг и внереализационные доходы.

Расходы, уменьшающие полученные доходы, должны быть поделены на виды (например, расходы на приобретение основных средств, материальные расходы, расходы на оплату труда и т.д.).

В целом учетная политика для целей исчисления ЕСХН должна давать четкое представление о доходах, учитываемых при исчислении ЕСХН, и расходах, уменьшающих полученные доходы.

Учет доходов и расходов у организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения

С 1 января 2009 г. систему налогообложения в виде уплаты ЕСХН могут применять организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Соответствующая поправка внесена в п. 6 ст. 346.2 НК РФ.

Какие-либо разъяснения контролирующих органов о порядке учета доходов и расходов для целей исчисления ЕСХН организациями, имеющими филиалы, в данный момент отсутствуют.

В то же время у указанных организаций возникает немало вопросов о правильности формирования налоговой базы по ЕСХН.

Порядок формирования доходов и расходов, а также порядок консолидации данных налогового учета по ЕСХН следует отразить в учетной политике организации.

Для исчисления суммы авансового платежа по ЕСХН филиалы организации должны представить в аппарат управления организации информацию о фактически полученных доходах, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Аналогичные данные (о доходах, уменьшенных на расходы), посчитанные нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания, должны быть представлены филиалами в аппарат управления организации для составления налоговой декларации по ЕСХН.

При составлении налоговой декларации по ЕСХН показатели деятельности филиалов организации и аппарата управления (фактически полученные доходы и произведенные расходы) суммируются, так как декларация согласно ст. 346.

10 НК РФ представляется по месту нахождения организации. Форма декларации за 2009 г. утверждена Приказом Минфина России от 22.06.

2009 N 57н “Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения”.

Расходы, произведенные одним филиалом, но оплаченные другим филиалом или аппаратом управления, включаются в состав расходов филиала, в котором данные расходы были произведены на основании извещения (авизо) об оплате данных расходов. Аналогично учитываются доходы, полученные одним филиалом при поступлении оплаты от покупателей и заказчиков на расчетный счет другого филиала или аппарата управления.

Следует обратить внимание и на порядок учета расходов при межфилиальной передаче товарно-материальных ценностей.

Если товарно-материальные ценности оплачены филиалом – передающей стороной, такие расходы учитываются в составе затрат этого филиала.

Если же оплату переданных товарно-материальных ценностей производит филиал – принимающая сторона, такие расходы включаются в состав затрат последнего.

Учет расходов на приобретение объектов основных средств и нематериальных активов

Для плательщиков ЕСХН предусмотрен отдельный порядок признания расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств и расходов на приобретение (создание) нематериальных активов.

В состав объектов основных средств и нематериальных активов включаются активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФ.

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств и приобретение (создание) нематериальных активов в период уплаты ЕСХН учитываются при определении налоговой базы в полном объеме с момента ввода основных средств в эксплуатацию и принятия на бухгалтерский учет нематериальных активов независимо от их срока полезного использования (пп. 1 п. 4 ст. 346.

5 НК РФ). Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств и приобретение (создание) нематериальных активов, осуществленные до перехода на уплату ЕСХН, учитываются равномерно (пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ):

– в течение первого календарного года применения ЕСХН (для объектов, имеющих срок полезного использования до 3 лет включительно);

– в течение первого года использования режима налогообложения в виде ЕСХН – 50%, второго – 30%, третьего – 20% стоимости основных средств или нематериальных активов (для объектов, имеющих срок полезного использования от 3 до 15 лет включительно);

– в течение первых 10 лет применения ЕСХН (для объектов, имеющих срок полезного использования свыше 15 лет).

Определение срока полезного использования объектов основных средств производится исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.

Срок полезного использования объектов основных средств, не указанных в Классификации, устанавливается исходя из технических условий или рекомендаций организаций-изготовителей.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется по правилам п. 2 ст. 258 НК РФ.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/uchetnaya-politika-eshn

Налоговая учетная политика есхн пример

Налоговая учетная политика есхн пример

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Наряду с организациями, применяющими ОСНО и УСН, плательщикам ЕСХН также необходимо оформить учетную политику. Ниже мы подробно расскажем о процедуре составления и утверждения УП, а также о положениях, которые следует указать в документе.

Учетная политика при ЕСХН Учетная политика является внутренним нормативным документом, подтверждающий статус фирмы как плательщика ЕСХН.
При составлении УП учитывайте необходимость описания правил бухучета в целях налогообложения ЕСХН.

Какие положения необходимо включить в учетную политики Текст документа следует оформить в виде отдельных разделов, каждый из которых должен раскрывать положения относительно режима налогообложения, расчета налога, учета доходов и расходов и т.д.

Ниже в таблице приведена обобщенная информация об основных положениях, которые необходимо включить в документ.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.